Die meisten Kolumbien-Ratgeber erklaeren dir, welches Visum du brauchst, und hoeren dann auf. Die eigentlich wichtige Frage kommt danach: Ab wann wirst du in Kolumbien steuerlich ansaessig, und was bedeutet es, dass es zwischen Deutschland und Kolumbien kein Doppelbesteuerungsabkommen gibt? Ich bin Realist, kein Verkaeufer, und genau an diesem Punkt kursieren im Netz erstaunlich viele falsche Informationen, die ich in diesem Leitfaden geraderuecke.
Die visumfreie Einreise als Einstieg
Als Deutscher, Oesterreicher oder Schweizer darfst du visumfrei bis zu 90 Tage touristisch nach Kolumbien einreisen, verlaengerbar auf insgesamt bis zu 180 Tage pro Kalenderjahr. Innerhalb von 72 Stunden vor Ein- und Ausreise musst du zusaetzlich das Online-Formular Check-Mig ausfuellen.
V, M und R: die drei Visakategorien
Seit der Visareform von 2022 gliedert sich das kolumbianische System in drei Kategorien. Das V-Visum (Visitante) deckt kuerzere und besondere Aufenthalte ab, darunter das Digital-Nomad-Visum, das seit Oktober 2022 existiert und mit dem Dreifachen des kolumbianischen Mindestlohns, umgerechnet rund 1.000 bis 1.400 US-Dollar monatlich, eine der niedrigsten Einkommensschwellen weltweit hat.
Das M-Visum (Migrante) ist die eigentliche Auswanderer-Kategorie mit mehreren Unterarten. Das Rentnervisum verlangt einen Nachweis ueber regelmaessiges Renteneinkommen. Das Investorenvisum erhaeltst du unter anderem ueber den im Immobilien-Leitfaden beschriebenen Immobilienkauf ab rund 35.000 US-Dollar.
Das R-Visum (Residente) ist die Niederlassungserlaubnis. Der klassische Weg fuehrt ueber fuenf Jahre ununterbrochenen Aufenthalt unter einem M-Visum. Ein struktureller Vorteil Kolumbiens gegenueber vielen anderen Laendern: Fuer keine dieser Visakategorien, auch nicht das R-Visum, ist ein formeller Spanischtest vorgeschrieben.
Der entscheidende Punkt: Wann wirst du steuerlich ansaessig?
Hier trennt sich die serioese von der oberflaechlichen Auswanderungsberatung. Kolumbien wendet auf Steuerresidenten das Welteinkommensprinzip an, auf Nicht-Residenten dagegen nur das Territorialprinzip. Als Nicht-Resident zahlst du in Kolumbien nur auf kolumbianische Quelleneinkunfte Steuern, etwa auf Mieteinnahmen aus einer kolumbianischen Immobilie, deine auslaendischen Einkunfte bleiben unberuehrt.
Zum Steuerresidenten wirst du nach der 183-Tage-Regel: Wer sich in einem zusammenhaengenden Zeitraum von 365 Tagen mindestens 183 Tage in Kolumbien aufhaelt, ob unterbrochen oder am Stueck, gilt automatisch als steuerlich ansaessig, gerechnet inklusive An- und Abreisetag. Diese rollierende Betrachtung ueber zwei Kalenderjahre hinweg ist eine Falle, die viele uebersehen: Wer etwa von Juli bis in den Juni des Folgejahres in Kolumbien bleibt, ueberschreitet die Schwelle, obwohl er in keinem einzelnen Kalenderjahr 183 Tage erreicht.
Die Steuersaetze und die Vermoegensteuer
Kolumbien ist kein Steuerparadies. Die Einkommensteuer ist progressiv und reicht bis 39 Prozent, die Kapitalertragsteuer auf laenger gehaltene Vermoegenswerte liegt bei 15 Prozent, die Koerperschaftsteuer bei 35 Prozent. Was viele Auswanderer ueberrascht: Kolumbien erhebt eine Vermoegensteuer (Impuesto al Patrimonio), die fuer Steuerresidenten auf das weltweite Vermoegen oberhalb einer Freigrenze von grob 800.000 bis 825.000 Euro greift, mit Saetzen, die je nach Vermoegenhoehe gestaffelt sind und typischerweise bei 0,5 Prozent beginnen.
Der wichtigste Mythos: das nicht existierende DBA mit Deutschland
Und jetzt zu dem Punkt, bei dem selbst reichweitenstarke Auswanderer-Portale regelmaessig falsch liegen. Es kursiert die Behauptung, zwischen Deutschland und Kolumbien bestehe seit 2012 ein umfassendes Doppelbesteuerungsabkommen. Das ist falsch. Nach uebereinstimmender Auskunft des Bundesfinanzministeriums, der deutschen Aussenhandelskammer GTAI und spezialisierter kolumbianischer Kanzleien besteht zwischen Deutschland und Kolumbien kein umfassendes Doppelbesteuerungsabkommen, sondern lediglich ein altes Abkommen von 1965, das ausschliesslich Schiff- und Luftfahrtunternehmen betrifft. Fuer Oesterreich gilt dasselbe: kein DBA mit Kolumbien. Nur die Schweiz hat ein umfassendes, in Kraft befindliches Doppelbesteuerungsabkommen mit Kolumbien.
Praktisch heisst das fuer dich als deutscher oder oesterreichischer Steuerresident in Kolumbien: Deine deutsche gesetzliche Rente oder andere auslaendische Einkunfte koennen grundsaetzlich sowohl im Herkunftsland als auch in Kolumbien besteuert werden. Kolumbien gewaehrt in diesem Fall aber einen einseitigen Anrechnungsmechanismus, der es erlaubt, im Ausland gezahlte Steuern auf die kolumbianische Steuerschuld anzurechnen, was eine echte Doppelbesteuerung in vielen Faellen abmildert, aber nicht mit der Rechtssicherheit eines echten Abkommens gleichzusetzen ist.
Der Wegzug aus DACH
Fuer die meisten DACH-Auswanderer ohne wesentliche Firmenbeteiligungen ist der Umzug unkompliziert: Mit der tatsaechlichen Aufgabe von Wohnsitz und gewoehnlichem Aufenthalt endet die unbeschraenkte Steuerpflicht in Deutschland, Oesterreich oder der Schweiz. Wer allerdings mindestens 1 Prozent an einer Kapitalgesellschaft haelt und in den letzten zwoelf Jahren mindestens sieben Jahre in Deutschland unbeschraenkt steuerpflichtig war, muss die deutsche Wegzugsbesteuerung nach §6 AStG einplanen. Kolumbien loest dabei die deutsche erweiterte beschraenkte Steuerpflicht nach §2 AStG nicht aus, weil Kolumbiens Spitzensteuersatz von 39 Prozent plus Vermoegensteuer dafuer deutlich zu hoch liegt.
Fuer viele Auswanderer ergibt sich daraus eine klare Strategie: Wer als digitaler Nomade oder Fruehrentner flexibel ist, kann durch bewusstes Management der Aufenthaltstage unter der 183-Tage-Schwelle bleiben und so auslaendische Einkunfte legal ausserhalb der kolumbianischen Besteuerung halten, waehrend er trotzdem einen erheblichen Teil des Jahres in Kolumbien lebt.
Carpe Diem. Das Leben ist kurz und vergaenglich. Ein Schuss. Mach was draus.