Die meisten Chile-Ratgeber erklaeren dir die Visa-Arten und hoeren dann auf. Die eigentlich wichtige Frage kommt danach, und bei Chile ist sie ungewoehnlich attraktiv: Wie nutzt du das steuerfreie Fenster von bis zu sechs Jahren, ab wann wirst du steuerlich ansaessig, und was bedeutet es, dass es zwischen Deutschland und Chile kein Doppelbesteuerungsabkommen gibt? Ich bin Realist, kein Verkaeufer, und genau an diesem Punkt entscheidet sich, ob Chile fuer dich ein Steuervorteil oder eine Steuerfalle wird.
Das Visasystem im Ueberblick
Seit dem 12. Februar 2022 gilt die Ley 21.325, zustaendig ist der Migrationsdienst SERMIG. Als Deutscher, Oesterreicher oder Schweizer reist du visumfrei bis 90 Tage touristisch ein. Fuer alles darueber hinaus brauchst du eine Residencia Temporal. Ein zentraler Punkt, der den ganzen Prozess strukturiert: Die meisten Visa muessen vor der Einreise vom Ausland aus beantragt werden, ueber die chilenischen Konsulate oder das SERMIG-Online-System. Das neue Gesetz erlaubt es in der Regel nicht mehr, als Tourist einzureisen und den Status vor Ort umzuwandeln, ein haeufiger und teurer Irrtum.
Vom befristeten zum dauerhaften Aufenthalt
Nach in der Regel zwei Jahren mit temporaerem Status und Erfuellung der Voraussetzungen kannst du die Residencia Definitiva beantragen, die unbefristete Aufenthaltserlaubnis. Die Residencia Definitiva kann allerdings verfallen, wenn du dich zwei bis vier Jahre am Stueck ausserhalb Chiles aufhaeltst. Nach fuenf Jahren Aufenthalt, wobei die Zeit mit temporaerem Status mitzaehlt, steht der Weg zur Staatsbuergerschaft offen.
Das Herzstuck: das steuerfreie Sechs-Jahre-Fenster
Jetzt zu dem, was Chile steuerlich so besonders macht. Chile wendet fuer neu zugezogene Auslaender ein modifiziertes Territorialsystem an: In den ersten drei Jahren ab Ankunft, auf Antrag verlaengerbar auf sechs Jahre, wirst du zwar steuerlich ansaessig, aber nur auf Einkunfte aus chilenischer Quelle besteuert. Weltweites Einkommen, Kapitalgewinne, Dividenden und Mieteinnahmen aus dem Ausland bleiben in diesem Fenster steuerfrei, selbst wenn du sie nach Chile ueberweist. Fuer die Planung heisst das: Das Sechs-Jahre-Fenster ist die ideale Buehne fuer groessere steuerlich sensible Schritte, etwa den Verkauf von Auslandsvermoegen, die Realisierung von Kursgewinnen oder die Umstrukturierung von Depots.
Wann du steuerlich ansaessig wirst
Die Schwelle ist klar definiert: Steuerresident wirst du, wenn du dich, unterbrochen oder am Stueck, innerhalb eines Zwoelfmonatszeitraums insgesamt mehr als 183 Tage in Chile aufhaeltst, oder wenn du dort deinen Wohnsitz (Domicilio) begruendest.
Die Steuersaetze und was Chile nicht besteuert
Nach dem Fenster greift der progressive Einkommensteuertarif, die Global Complementary Tax von 0 bis 40 Prozent. Zwei erfreuliche Punkte: Chile erhebt keine Vermoegensteuer und keine Schenkungsteuer, bei Erbschaften faellt allerdings eine Erbschaft- beziehungsweise Stempelsteuer an. Eine Wegzugsbesteuerung auf fiktive Gewinne beim Verlassen Chiles gibt es ebenfalls nicht.
Der Mythos: das nicht existierende DBA mit Deutschland
Und jetzt zu einem Punkt, bei dem die Lage anders liegt, als viele erwarten. Chile hat 37 Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen, aber zwischen Deutschland und Chile besteht kein umfassendes Doppelbesteuerungsabkommen, nur ein altes Sonderabkommen von 1951, das ausschliesslich Schifffahrtsunternehmen betrifft. Interessant ist die gegenlaeufige Konstellation zum sonst ueblichen Muster: Oesterreich hat seit 2016 ein umfassendes DBA mit Chile, die Schweiz seit 2010, nur Deutschland nicht.
Praktisch ist dieser Punkt fuer die meisten Auswanderer aber entschaerft, und zwar durch das Steuerfenster: In den ersten drei bis sechs Jahren besteuert Chile auslaendische Einkunfte ohnehin nicht, sodass die Frage einer Doppelbesteuerung in dieser Phase gar nicht erst entsteht. Erst danach, wenn das Welteinkommensprinzip greift, wird das fehlende DBA fuer deutsche Steuerresidenten relevant.
Die praktische Strategie
Fuer viele Auswanderer ergibt sich daraus eine klare Reihenfolge: den Wegzug aus DACH sauber und dokumentiert vollziehen, in Chile das passende Visum waehlen und die Ansaessigkeit begruenden, das Sechs-Jahre-Fenster bewusst fuer steuerlich sensible Transaktionen nutzen, und rechtzeitig vor Ablauf des Fensters die Situation fuer die Zeit danach neu bewerten.
Carpe Diem. Das Leben ist kurz und vergaenglich. Ein Schuss. Mach was draus.