Manche Strukturen wirken erst dann, wenn zwei Teile zusammenkommen, die einzeln unvollständig sind. Die US-LLC ist so ein Teil, und die territoriale Residenz in Lateinamerika ist das andere. Für sich genommen ist jedes der beiden nett. Zusammen ergeben sie eine der saubersten und meistgenutzten Konstruktionen für ortsunabhängige Unternehmer überhaupt.
Aber Vorsicht: Genau diese Kombination wird im Netz auch am häufigsten als magische Null-Steuer-Formel missverstanden. Schauen wir deshalb ehrlich hin, was sie kann, und ebenso ehrlich, was sie nicht kann.
Das eine Teil: die US-LLC
Die US-LLC, etwa aus Wyoming, New Mexico oder Delaware, ist ein beliebtes Werkzeug, weil sie schnell, günstig und flexibel ist. Für den ausländischen Eigentümer ohne US-Bezug hat sie eine besondere Eigenschaft: Als sogenannte Disregarded Entity wird sie steuerlich durchgereicht. Sie selbst ist kein Steuersubjekt, ihr Gewinn fließt dem Eigentümer zu.
Solange diese LLC kein in den USA effektiv erzieltes Einkommen hat, also keine US-Quelle und keine US-Betriebsstätte, fällt für den nicht in den USA ansässigen Eigentümer typischerweise keine US-Einkommensteuer an. Wichtig ist dabei die Meldepflicht: Die ausländisch gehaltene Single-Member-LLC muss jährlich das Formular 5472 einreichen. Keine Steuer heißt hier ausdrücklich nicht keine Pflichten.
Die LLC ist damit ein hervorragendes Fakturierungs- und Vertragsvehikel mit gutem Ruf, sauberem Auftritt und Zugang zu modernem Zahlungsverkehr. Aber sie löst deine Steuerfrage nicht. Sie verschiebt sie nur an einen anderen Ort: zu dir.
Das andere Teil: die territoriale Residenz
Denn der Gewinn der LLC landet bei dir, dem Eigentümer, und wird dort besteuert, wo du steuerlich ansässig bist. Hier kommt Lateinamerika ins Spiel, und zwar nicht irgendein Land, sondern ein territoriales.
Wenn du in einem Territorialland wie Panama oder Paraguay ansässig bist und das Einkommen deiner US-LLC echtes Auslandseinkommen ist, also nicht im Wohnsitzland erwirtschaftet, dann greift die territoriale Logik: Auslandseinkommen bleibt grundsätzlich steuerfrei. Erst jetzt schließt sich der Kreis. Die LLC sorgt dafür, dass die USA nicht besteuern, die territoriale Residenz sorgt dafür, dass das Wohnsitzland nicht zugreift. Das ist die eigentliche Eleganz der Kombination.
Die ehrlichen Grenzen
Erstens: Substanz und Wahrhaftigkeit. Das Einkommen muss wirklich Auslandseinkommen sein, deine Residenz muss echt sein, dein Wegzug aus Deutschland sauber. Wer in Wahrheit weiter aus Deutschland heraus arbeitet, baut ein Kartenhaus.
Zweitens: Meldepflichten. Das erwähnte Formular 5472, die wirtschaftlich Berechtigten, lokale Pflichten im Wohnsitzland, all das will erfüllt sein.
Drittens: Banking und Wahrnehmung. Eine US-LLC eines im Ausland Ansässigen ist bankseitig kein Selbstläufer, und sie schützt nicht vor den üblichen Sorgfaltsprüfungen.
Viertens: kein US-Geschäft. Sobald die LLC tatsächlich in den USA tätig wird, Mitarbeiter, Lager, Betriebsstätte, kippt die schöne Logik, und es kann US-Steuerpflicht entstehen.
Für wen die Kombination gemacht ist
Diese Konstruktion ist gemacht für den ortsunabhängigen Dienstleister, Berater, Entwickler oder Online-Unternehmer mit internationalen Kunden, der seinen deutschen Wegzug sauber vollzogen hat und in einem territorialen Land Lateinamerikas wirklich ansässig wird.
Richtig gebaut ist sie genau das, was sie verspricht: zwei Teile, die einzeln unvollständig sind und zusammen ein rundes, ehrliches Ganzes ergeben. Die LLC fakturiert, die territoriale Residenz vereinnahmt.
Carpe Diem